Kristina Kregar MEcon, Assistant
Chair: 44/II
E-mail: kristina.kregar@efri.uniri.hr
Phone: (051) 355 114
Office hours: Monday 10 AM - 12 PM
Courses
Prijediplomski studij
Ekonomika i politika investiranja
Ciljevi predmeta
Cilj je izučavanja programa ekonomike i politike investiranja produbiti znanja studenata o uvjetima i okruženjima svrsishodnog investiranja u suvremenom i otvorenom tržištu kao podloge povećanja ekonomskog rasta i blagostanja naroda. Program će biti orijentiran, prije svega, na izučavanje investicija sa stajališta funkcioniranja nacionalnog gospodarstva. Isto tako, omogućit će se studentima upoznavanje metoda i modela politike investiranja te suvremenih instrumenata i institucija za transfer štednje (akumulacije) u realni sektor ekonomije.
Sadržaj predmeta
• Pojam investicija.
• Investicije po namjeni.
• Makroekonomska i mikroekonomska obilježja investicija.
• Makroekonomske kategorije investicija.
• Ekonomske teorije i makroekonomska analiza investicija.
• Štednja, investicije i ekonomski rast.
• Javne investicije. Investicijski multiplikator.
• Metode i modeli investicijske politike.
• Tržište kapitala.
• Instrumenti i institucije financiranja investicija.
• Investicijska analiza.
Cilj je izučavanja programa ekonomike i politike investiranja produbiti znanja studenata o uvjetima i okruženjima svrsishodnog investiranja u suvremenom i otvorenom tržištu kao podloge povećanja ekonomskog rasta i blagostanja naroda. Program će biti orijentiran, prije svega, na izučavanje investicija sa stajališta funkcioniranja nacionalnog gospodarstva. Isto tako, omogućit će se studentima upoznavanje metoda i modela politike investiranja te suvremenih instrumenata i institucija za transfer štednje (akumulacije) u realni sektor ekonomije.
Sadržaj predmeta
• Pojam investicija.
• Investicije po namjeni.
• Makroekonomska i mikroekonomska obilježja investicija.
• Makroekonomske kategorije investicija.
• Ekonomske teorije i makroekonomska analiza investicija.
• Štednja, investicije i ekonomski rast.
• Javne investicije. Investicijski multiplikator.
• Metode i modeli investicijske politike.
• Tržište kapitala.
• Instrumenti i institucije financiranja investicija.
• Investicijska analiza.
Javne financije
Opća teorija: Opća razmatranja o javnim financijama; Pojam i značaj javnog sektora; Pojam javnih potreba i javnih dobara i usluga; Teorija i analiza javnih prihoda; Teorija i analiza javnih rashoda; Metode ekonomskog vrednovanja programa javnih rashoda; Definiranje sustava financiranja javnih potreba; Teorija poreznih podsustava; Teorija javnog izbora; Instrumenti financiranja programa javnih rashoda.
Hrvatske javne financije: Obilježja sustava financiranja javnih potreba; Podsustav javnih prihoda; Podsustav javnih rashoda; Instrumenti financiranja javnih potreba; Zaduživanje države i javni dug; Institucija državne revizije; Elementi sustava lokalnog javnog financiranja.
Hrvatske javne financije: Obilježja sustava financiranja javnih potreba; Podsustav javnih prihoda; Podsustav javnih rashoda; Instrumenti financiranja javnih potreba; Zaduživanje države i javni dug; Institucija državne revizije; Elementi sustava lokalnog javnog financiranja.
Porezni sustavi i politika
Ciljevi predmeta
Studenti trebaju upoznati mehanizam poreznog sustava s naglaskom RH kao i učinke mjera porezne politike. U tu svrhu moraju se upoznati s temeljnim kategorijama i karakteristikama pojedinih poreznih oblika, kao i raspodjelom poreza na različitim razinama javne vlasti. Radi ostvarivanja tih ciljeva studenti moraju steći i znanja o ulozi poreza u sustavu javnog financiranja, kao i utjecaju poreza na poslovanje i poslovni rezultat obrta i trgovačkih društava.
Sadržaj predmeta
- Definicija i karakteristike poreza
- Načelo korisnosti i porezne sposobnosti
- Principi i učinci oporezivanja, karakteristike dobrog poreznog sustava
- Vrste poreznih stopa (proporcionalne, progresivne, regresivne)
- Klasifikacija poreza s naglaskom na podjelu na direktne i indirektne poreze kao najvažnije za EU strukturu
- Fiskalna važnost poreza (najvažniji porezi s obzirom na prihode koji se ubiru u svijetu i RH)
- Klasifikacije poreza s naglaskom na GFS klasifikaciju u računskom planu obračunskog računovodstva u svijetu i RH
- Porezni sustav RH s obzirom na razine javne vlasti (vrste poreza pojedinih razina vlasti)
- Porez na dohodak: pojam dohotka kao porezne osnovice, vrste dohodaka i stope, izračun poreza i doprinosa iz plaće
- Porez na dobit: porezni obveznik, distorzije poreza na dobit, porezna osnovica, olakšice
- Potrošni koncept kao alternativa dohodovnom konceptu u oporezivanju dohotka i dobiti, dualni porez na dohodak i flat tax
- Porez na imovinu: porez na neto bogatstvo, porez na nekretnine (vrijednosni i temeljen na površini)
- PDV: definiranje i mjesto u potrošnim porezima, izračun PDV-a kroz faze proizvodnog ciklusa (od primarnog proizvođača do trgovine na malo), stope PDV-a i učinci, razlika nulte stope i izuzeća, načelo zemlje porijekla i zemlje destinacije (odredišta)
- Vrste akciza (trošarina)
- Lokalni porezi
- Ostali porezi
- Uloga poreza u javnom financiranju (porezi u proračunu RH)
- Doprinosi, takse i parafiskaliteti
Studenti trebaju upoznati mehanizam poreznog sustava s naglaskom RH kao i učinke mjera porezne politike. U tu svrhu moraju se upoznati s temeljnim kategorijama i karakteristikama pojedinih poreznih oblika, kao i raspodjelom poreza na različitim razinama javne vlasti. Radi ostvarivanja tih ciljeva studenti moraju steći i znanja o ulozi poreza u sustavu javnog financiranja, kao i utjecaju poreza na poslovanje i poslovni rezultat obrta i trgovačkih društava.
Sadržaj predmeta
- Definicija i karakteristike poreza
- Načelo korisnosti i porezne sposobnosti
- Principi i učinci oporezivanja, karakteristike dobrog poreznog sustava
- Vrste poreznih stopa (proporcionalne, progresivne, regresivne)
- Klasifikacija poreza s naglaskom na podjelu na direktne i indirektne poreze kao najvažnije za EU strukturu
- Fiskalna važnost poreza (najvažniji porezi s obzirom na prihode koji se ubiru u svijetu i RH)
- Klasifikacije poreza s naglaskom na GFS klasifikaciju u računskom planu obračunskog računovodstva u svijetu i RH
- Porezni sustav RH s obzirom na razine javne vlasti (vrste poreza pojedinih razina vlasti)
- Porez na dohodak: pojam dohotka kao porezne osnovice, vrste dohodaka i stope, izračun poreza i doprinosa iz plaće
- Porez na dobit: porezni obveznik, distorzije poreza na dobit, porezna osnovica, olakšice
- Potrošni koncept kao alternativa dohodovnom konceptu u oporezivanju dohotka i dobiti, dualni porez na dohodak i flat tax
- Porez na imovinu: porez na neto bogatstvo, porez na nekretnine (vrijednosni i temeljen na površini)
- PDV: definiranje i mjesto u potrošnim porezima, izračun PDV-a kroz faze proizvodnog ciklusa (od primarnog proizvođača do trgovine na malo), stope PDV-a i učinci, razlika nulte stope i izuzeća, načelo zemlje porijekla i zemlje destinacije (odredišta)
- Vrste akciza (trošarina)
- Lokalni porezi
- Ostali porezi
- Uloga poreza u javnom financiranju (porezi u proračunu RH)
- Doprinosi, takse i parafiskaliteti
Diplomski studij
Lokalne financije
Ciljevi predmeta
Studenti se trebaju upoznati sa pojmovima vezanim za funkcioniranje i financiranje nižih razina javnih vlasti, prvenstveno lokalnih jedinica (gradova i općina) javne vlasti. U tu svrhu moraju se upoznati sa tehnikom izrade i stavkama lokalnih proračuna, vrstama prihoda lokalnih jedinica kao i načinima financiranja lokalnih javnih rashoda. Radi ostvarivanja tih ciljeva studenti moraju steći i znanja o fiskalnoj decentralizaciji i problemima fiskalne nejednakosti jedinica lokalne samouprave.
Sadržaj predmeta
- Fiskalna decentralizacija: trendovi, prednosti, nedostaci
- Tehnike izrade proračuna i vrste proračuna lokalnih jedinica vlasti
- Proračunski proces lokalnih jedinica
- Pojam i temeljna obilježja fiskalnog federalizma
- Hrvatski sustav fiskalnog federalizma i usporedba sa ostalim državama članicama EU
- Ovlasti i odgovornosti lokalnih jedinica javne vlasti
- Komunalno gospodarstvo u RH
- Prihodi lokalnih jedinica javne vlasti
- Lokalni (vlastiti) i zajednički porezi
- Neporezni prihodi lokalnih jedinica javne vlasti
- Fiskalne nejednakosti i neravnoteže lokalnih jedinica
- Decentralizirane funkcije i njihovo financiranje
- Financiranje lokalnih jedinica – dug i zaduživanje
- Financiranje lokalnih jedinica – alternativni modeli financiranja
- Upravljanje imovinom lokalnih jedinica
Studenti se trebaju upoznati sa pojmovima vezanim za funkcioniranje i financiranje nižih razina javnih vlasti, prvenstveno lokalnih jedinica (gradova i općina) javne vlasti. U tu svrhu moraju se upoznati sa tehnikom izrade i stavkama lokalnih proračuna, vrstama prihoda lokalnih jedinica kao i načinima financiranja lokalnih javnih rashoda. Radi ostvarivanja tih ciljeva studenti moraju steći i znanja o fiskalnoj decentralizaciji i problemima fiskalne nejednakosti jedinica lokalne samouprave.
Sadržaj predmeta
- Fiskalna decentralizacija: trendovi, prednosti, nedostaci
- Tehnike izrade proračuna i vrste proračuna lokalnih jedinica vlasti
- Proračunski proces lokalnih jedinica
- Pojam i temeljna obilježja fiskalnog federalizma
- Hrvatski sustav fiskalnog federalizma i usporedba sa ostalim državama članicama EU
- Ovlasti i odgovornosti lokalnih jedinica javne vlasti
- Komunalno gospodarstvo u RH
- Prihodi lokalnih jedinica javne vlasti
- Lokalni (vlastiti) i zajednički porezi
- Neporezni prihodi lokalnih jedinica javne vlasti
- Fiskalne nejednakosti i neravnoteže lokalnih jedinica
- Decentralizirane funkcije i njihovo financiranje
- Financiranje lokalnih jedinica – dug i zaduživanje
- Financiranje lokalnih jedinica – alternativni modeli financiranja
- Upravljanje imovinom lokalnih jedinica
Pametni gradovi
Ciljevi predmeta
Studenti se trebaju upoznati sa osnovnim pojmovima vezanim za koncept pametnih gradova te u trans-disciplinarnom kontekstu razumjeti ključne značajke primjene teorije i prakse pametnih gradova na unaprjeđenje djelotvornosti i učinkovitosti gradskog života, ali i nacionalnog gospodarstva u cjelini.
Sadržaj predmeta
- Pojam i koncept pametnih gradova
- Teorijski aspekti
- Učinci globalizacije
- Trans-disciplinarna perspektiva
- Dinamika razvoja pametnih gradova
- Tehno-centrični pristup pametnim gradovima
- Društveno-centrični pristup pametnim gradovima
- Društveni kontekst i potrebe pametnog urbanog razvoja
- Značaj planiranja, dizajna i arhitekture
- Upravljanje i participacija
- Pametni projekti
- Digitalizacija i block-chain tehnologije
- Mobilnost
- Financijske inovacije
- Pametni gradovi i projekti u svjetskoj praksi
Studenti se trebaju upoznati sa osnovnim pojmovima vezanim za koncept pametnih gradova te u trans-disciplinarnom kontekstu razumjeti ključne značajke primjene teorije i prakse pametnih gradova na unaprjeđenje djelotvornosti i učinkovitosti gradskog života, ali i nacionalnog gospodarstva u cjelini.
Sadržaj predmeta
- Pojam i koncept pametnih gradova
- Teorijski aspekti
- Učinci globalizacije
- Trans-disciplinarna perspektiva
- Dinamika razvoja pametnih gradova
- Tehno-centrični pristup pametnim gradovima
- Društveno-centrični pristup pametnim gradovima
- Društveni kontekst i potrebe pametnog urbanog razvoja
- Značaj planiranja, dizajna i arhitekture
- Upravljanje i participacija
- Pametni projekti
- Digitalizacija i block-chain tehnologije
- Mobilnost
- Financijske inovacije
- Pametni gradovi i projekti u svjetskoj praksi
Porezna politika EU
Ciljevi predmeta
Cilj predmeta je produbiti znanja iz oporezivanja što se tiče porezne politike EU i to u odnosu na postojeće (stare i nove), kao i buduće članice. Poseban će se naglasak staviti na poreznu harmonizaciju i koordinacija u EU.
Sadržaj predmeta
- Porezno opterećenje i porezna struktura EU
- Klasična porezna struktura EU
- Alternativna porezna struktura EU
- Harmonizacija neizravnih poreza –PDV: osnovica i stope
- Harmonizacija neizravnih poreza – PDV: isporuke i stjecanja na jedinstvenom tržištu
- Harmonizacija neizravnih poreza – PDV: posebni postupci oporezivanja
- Harmonizacija neizravnih poreza – trošarine na energente i ekološki porezi
- Harmonizacija neizravnih poreza – trošarine na duhanske i alkoholne proizvode
- Harmonizacija neizravnih poreza – porez na financijske transakcije
- Harmonizacija/koordinacija EU na području izravnih poreza - oporezivanje kompanija: štetna porezna konkurencija i kodeks oporezivanja poduzeća
- Harmonizacija/koordinacija EU na području izravnih poreza - oporezivanje kompanija: supranacionalne direktive na području međunarodnog oporezivanja i arbitražna konvencija
- Harmonizacija/koordinacija EU na području izravnih poreza – oporezivanje kompanija: Buduća zajednička osnovica poreza na dobit
- Harmonizacija/koordinacija EU na području izravnih poreza - oporezivanje stanovništva
- Harmonizacija/koordinacija EU na području izravnih poreza – ostali porezi
- Administrativna suradnja među zemljama članicama i učinak na porezne obveznike
Cilj predmeta je produbiti znanja iz oporezivanja što se tiče porezne politike EU i to u odnosu na postojeće (stare i nove), kao i buduće članice. Poseban će se naglasak staviti na poreznu harmonizaciju i koordinacija u EU.
Sadržaj predmeta
- Porezno opterećenje i porezna struktura EU
- Klasična porezna struktura EU
- Alternativna porezna struktura EU
- Harmonizacija neizravnih poreza –PDV: osnovica i stope
- Harmonizacija neizravnih poreza – PDV: isporuke i stjecanja na jedinstvenom tržištu
- Harmonizacija neizravnih poreza – PDV: posebni postupci oporezivanja
- Harmonizacija neizravnih poreza – trošarine na energente i ekološki porezi
- Harmonizacija neizravnih poreza – trošarine na duhanske i alkoholne proizvode
- Harmonizacija neizravnih poreza – porez na financijske transakcije
- Harmonizacija/koordinacija EU na području izravnih poreza - oporezivanje kompanija: štetna porezna konkurencija i kodeks oporezivanja poduzeća
- Harmonizacija/koordinacija EU na području izravnih poreza - oporezivanje kompanija: supranacionalne direktive na području međunarodnog oporezivanja i arbitražna konvencija
- Harmonizacija/koordinacija EU na području izravnih poreza – oporezivanje kompanija: Buduća zajednička osnovica poreza na dobit
- Harmonizacija/koordinacija EU na području izravnih poreza - oporezivanje stanovništva
- Harmonizacija/koordinacija EU na području izravnih poreza – ostali porezi
- Administrativna suradnja među zemljama članicama i učinak na porezne obveznike
Usporedni porezni sustavi
Ciljevi predmeta
Kolegij je namijenjen studentima koji su unutar drugih poreznih kolegija na nižoj razini studija svladali teoretske osnove poreznog sustava i njegova temeljna obilježja u Hrvatskoj. Cilj mu je produbiti znanja iz područja poreznih sustava i politika razvijenih zemalja i zemalja tranzicije, s naglaskom na zemlje EU – postojeće i buduće članice, te kritički sagledati porezni sustav Hrvatske u svjetlu trendova razvoja navedenih poreznih sustava. Studenti se žele osposobiti i za snalaženje na međunarodnom tržištu vezano za porezne sustave, te za funkcioniranje u tijelima javnog sektora koja se bave poreznom problematikom. Za studente koji nemaju adekvatno predznanje iz preddiplomskog studija organizirat će se kratki repetitorij.
Sadržaj predmeta
1.dio. Porezni sustavi u međunarodnoj perspektivi: posebno sustavi razvijenih zemalja (OECD) i (post)tranzicijskih zemalja (pretpostavlja se predznanje kolegija preddiplomskog studija Porezni sustav i politika odnosno Javne financije ili Osnove porezne pismenosti posebno u dijelu koje se odnosi na hrvatski porezni sustav radi mogućnosti usporedbe. Materijali su komparativnog karaktera - nakon iznošenja relevantne porezne tematike daje se usporedna analiza zemalja s obzirom na navedenu temu
- Udio poreza u BDP-u i porezna struktura (OECD/EU, Azija, Afrika, Latinska Amerika, SAD)
- Osnovica izravnog oporezivanja: dohodak ili potrošnja
- Porez na dohodak (oporezivanje dohodaka od rada, oporezivanje dohodaka od kapitala (štednje), flat tax, dualni porez na dohodak)
- Mjere integracije poreza na dohodak i dobit (sustavi poreza na dobit)
- Porez na dobit
- porezna osnovica i stope
- porezni poticaji i strane direktne investicije
- Doprinosi za socijalno osiguranje
- PDV (osnovni elementi, stope, izuzeća, učinci i trendovi) i porez na promet u trgovini na malo
- Akcize
- Porezi na imovinu: na neto bogatstvo i nekretnine
- Porez na nasljedstva i darove
- Ekološki porezi
2.dio: Međunarodno oporezivanje
- Pojam i razlozi nastanka međunarodnog dvostrukog oporezivanja
- Izbjegavanje međunarodnog dvostrukog oporezivanja (različite mjere/metode s obzirom na razinu odobravanja i tehniku)
- Osnovni elementi OECD-ovog modela ugovora za izbjegavanje međunarodnog dvostrukog oporezivanja
- Osnove međunarodnog poreznog planiranja
- Hrvatski porezni obveznici i međunarodno oporezivanje
Kolegij je namijenjen studentima koji su unutar drugih poreznih kolegija na nižoj razini studija svladali teoretske osnove poreznog sustava i njegova temeljna obilježja u Hrvatskoj. Cilj mu je produbiti znanja iz područja poreznih sustava i politika razvijenih zemalja i zemalja tranzicije, s naglaskom na zemlje EU – postojeće i buduće članice, te kritički sagledati porezni sustav Hrvatske u svjetlu trendova razvoja navedenih poreznih sustava. Studenti se žele osposobiti i za snalaženje na međunarodnom tržištu vezano za porezne sustave, te za funkcioniranje u tijelima javnog sektora koja se bave poreznom problematikom. Za studente koji nemaju adekvatno predznanje iz preddiplomskog studija organizirat će se kratki repetitorij.
Sadržaj predmeta
1.dio. Porezni sustavi u međunarodnoj perspektivi: posebno sustavi razvijenih zemalja (OECD) i (post)tranzicijskih zemalja (pretpostavlja se predznanje kolegija preddiplomskog studija Porezni sustav i politika odnosno Javne financije ili Osnove porezne pismenosti posebno u dijelu koje se odnosi na hrvatski porezni sustav radi mogućnosti usporedbe. Materijali su komparativnog karaktera - nakon iznošenja relevantne porezne tematike daje se usporedna analiza zemalja s obzirom na navedenu temu
- Udio poreza u BDP-u i porezna struktura (OECD/EU, Azija, Afrika, Latinska Amerika, SAD)
- Osnovica izravnog oporezivanja: dohodak ili potrošnja
- Porez na dohodak (oporezivanje dohodaka od rada, oporezivanje dohodaka od kapitala (štednje), flat tax, dualni porez na dohodak)
- Mjere integracije poreza na dohodak i dobit (sustavi poreza na dobit)
- Porez na dobit
- porezna osnovica i stope
- porezni poticaji i strane direktne investicije
- Doprinosi za socijalno osiguranje
- PDV (osnovni elementi, stope, izuzeća, učinci i trendovi) i porez na promet u trgovini na malo
- Akcize
- Porezi na imovinu: na neto bogatstvo i nekretnine
- Porez na nasljedstva i darove
- Ekološki porezi
2.dio: Međunarodno oporezivanje
- Pojam i razlozi nastanka međunarodnog dvostrukog oporezivanja
- Izbjegavanje međunarodnog dvostrukog oporezivanja (različite mjere/metode s obzirom na razinu odobravanja i tehniku)
- Osnovni elementi OECD-ovog modela ugovora za izbjegavanje međunarodnog dvostrukog oporezivanja
- Osnove međunarodnog poreznog planiranja
- Hrvatski porezni obveznici i međunarodno oporezivanje
Study Programs in English
Public Finance (UNDERGRADUATE study program)
The objective of the course is to expand students’ knowledge on the terms of mechanism of financing public / governmental needs. For this purpose they ought to be acquainted with the fundamental categories and functions of public finance i.e. public financing, and to gain skills for understanding the entire mechanism and elements of the system of financing public (governmental) needs. To achieve that goal, students should also gain knowledge on different instruments and measures of financing public expenditure programs with special regards to Croatia.
Course content
General theory:
General considerations on public finances
Notion and significance of the public sector
The idea of the public needs and public goods and services
Theory and analysis of the public revenues
Theory and analysis of the public expenditures
Methods of the economic valuation of the public expenditure programs
Defining of the system of financing public needs
Theory of the tax subsystems
Theory of the public choice
Instruments of financing public expenditure programs
Croatian public finances:
Features of the system of financing public needs
Subsystem of public revenues
Subsystem of public expenditures
Instruments of financing public needs
Borrowing of country and public debt
Institution of state auditing
Elements of the system of local public financing
Course content
General theory:
General considerations on public finances
Notion and significance of the public sector
The idea of the public needs and public goods and services
Theory and analysis of the public revenues
Theory and analysis of the public expenditures
Methods of the economic valuation of the public expenditure programs
Defining of the system of financing public needs
Theory of the tax subsystems
Theory of the public choice
Instruments of financing public expenditure programs
Croatian public finances:
Features of the system of financing public needs
Subsystem of public revenues
Subsystem of public expenditures
Instruments of financing public needs
Borrowing of country and public debt
Institution of state auditing
Elements of the system of local public financing
Economics and policy of investment
Comparative Tax Systems
Course objectives
The course is aimed at students who already have some basic knowledge of theoretical fundamentals of taxation and features of the Croatian tax system. The objective of the course is to deepen students’ knowledge in the field of tax systems and policies of developed countries and (post)transition countries, with emphasis on EU countries – both current and future ones; furthermore. The students should acquire the ability to critically consider the tax system of Croatia in the context of international taxation trends. It is our intention that students gain the ability to cope with tax systems on the international market and in public sector institutions dealing with tax issues. For the students who do not have sufficient prior knowledge of taxation, the short repetition will be organized.
Course content
Part 1: Tax systems in international perspective: especially tax systems of developed countries (OECD) and (post-)transition countries (after the presentation of the relevant tax topic, the related international comparison is given):
- Taxes as percentage of GDP and tax structure (OECD/EU, Asia, Africa, Latin America, USA);
- Tax base: income or consumption;
- Personal income tax (taxation of labour income, taxation of capital income (saving), flat tax, dual income tax);
- Integration of personal income tax and corporate income tax (corporate tax systems)
- Corporate income tax (tax base and rates, investment tax incentives)
- Social security contributions
- VAT (basic elements, rates, exemptions, effects and trends) and retail sales tax
- Excises
- Property taxes: net wealth taxes and real estate taxes
- Inheritance and gift taxes
- Environmental taxes
Part 2: International taxation
- Definition, concepts and reasons for the occurrence of international double taxation
- Avoidance of international double taxation (different methods and techniques)
- Basic concepts and elements of the OECD model of double tax treaties
- Fundamentals of international tax planning
- Croatian taxpayers and international taxation
The course is aimed at students who already have some basic knowledge of theoretical fundamentals of taxation and features of the Croatian tax system. The objective of the course is to deepen students’ knowledge in the field of tax systems and policies of developed countries and (post)transition countries, with emphasis on EU countries – both current and future ones; furthermore. The students should acquire the ability to critically consider the tax system of Croatia in the context of international taxation trends. It is our intention that students gain the ability to cope with tax systems on the international market and in public sector institutions dealing with tax issues. For the students who do not have sufficient prior knowledge of taxation, the short repetition will be organized.
Course content
Part 1: Tax systems in international perspective: especially tax systems of developed countries (OECD) and (post-)transition countries (after the presentation of the relevant tax topic, the related international comparison is given):
- Taxes as percentage of GDP and tax structure (OECD/EU, Asia, Africa, Latin America, USA);
- Tax base: income or consumption;
- Personal income tax (taxation of labour income, taxation of capital income (saving), flat tax, dual income tax);
- Integration of personal income tax and corporate income tax (corporate tax systems)
- Corporate income tax (tax base and rates, investment tax incentives)
- Social security contributions
- VAT (basic elements, rates, exemptions, effects and trends) and retail sales tax
- Excises
- Property taxes: net wealth taxes and real estate taxes
- Inheritance and gift taxes
- Environmental taxes
Part 2: International taxation
- Definition, concepts and reasons for the occurrence of international double taxation
- Avoidance of international double taxation (different methods and techniques)
- Basic concepts and elements of the OECD model of double tax treaties
- Fundamentals of international tax planning
- Croatian taxpayers and international taxation
Local finance
Course objectives
Students should be familiarized with the concepts related to the functioning and financing of the lower levels of the public sector, especially the local units (cities and municipalities) of the public sector. To this end, they must be familiarized with the technique of preparation and items of local budgets, types of revenue of local units, and ways of financing local public expenditures. To achieve these goals, students must also acquire knowledge of fiscal decentralization and the problems of fiscal inequality of local self-government units.
Course content
- The concept and basic features of fiscal federalism
- Fiscal decentralization: trends, advantages, disadvantages
- Powers and responsibilities of local public authorities
- Decentralized functions and their financing
- Budgeting techniques and types of local government budgets
- Budgeting process of local units
- Revenues of local public authorities
- Local (own) and joint taxes
- Non-tax revenues of local authorities
- Fiscal inequalities and imbalances of local units
- Financing of local units - debt and borrowing
- Financing of local units - alternative financing models
- Asset management of local units
- The Croatian system of fiscal federalism and comparison with other EU Member States
- Local economy in the Republic of Croatia
Students should be familiarized with the concepts related to the functioning and financing of the lower levels of the public sector, especially the local units (cities and municipalities) of the public sector. To this end, they must be familiarized with the technique of preparation and items of local budgets, types of revenue of local units, and ways of financing local public expenditures. To achieve these goals, students must also acquire knowledge of fiscal decentralization and the problems of fiscal inequality of local self-government units.
Course content
- The concept and basic features of fiscal federalism
- Fiscal decentralization: trends, advantages, disadvantages
- Powers and responsibilities of local public authorities
- Decentralized functions and their financing
- Budgeting techniques and types of local government budgets
- Budgeting process of local units
- Revenues of local public authorities
- Local (own) and joint taxes
- Non-tax revenues of local authorities
- Fiscal inequalities and imbalances of local units
- Financing of local units - debt and borrowing
- Financing of local units - alternative financing models
- Asset management of local units
- The Croatian system of fiscal federalism and comparison with other EU Member States
- Local economy in the Republic of Croatia
EU Tax Policy
The course objective is to deepen the knowledge of EU tax policy in relation to the existing (old and new) member countries as well as the future member countries. Special emphasis will be place on tax harmonisation and coordination in the EU.
- Tax burden and tax structure in the EU
- Classical tax structure in the EU
- Alternative tax structure in the EU
- Harmonisation of indirect taxes – VAT: base and rates
- Harmonisation of indirect taxes – VAT: supplies and acquisitions in the single market
- Harmonisation of indirect taxes – VAT: special schemes
- Harmonisation of indirect taxes – Excise duties on energy and environmental taxes
- Harmonisation of indirect taxes – Excise duties on alcohol and tobbaco
- Harmonisation of indirect taxes – Financial transaction tax
- Harmonisation/coordinarion of direct taxes – Company taxation: Harmful tax competition and Code of conduct for business taxation
- Harmonisation/coordinarion of direct taxes – Company taxation: Directives in the field of double taxation and Arbitration convention
- Harmonisation/coordinarion of direct taxes – Company taxation: Common consolidated corporate tax base (CCCTB)
- Harmonisation/coordinarion of direct taxes – Taxation of citizens
- Harmonisation/coordinarion of direct taxes – Other taxes
- Administrative cooperation among member states
- Tax burden and tax structure in the EU
- Classical tax structure in the EU
- Alternative tax structure in the EU
- Harmonisation of indirect taxes – VAT: base and rates
- Harmonisation of indirect taxes – VAT: supplies and acquisitions in the single market
- Harmonisation of indirect taxes – VAT: special schemes
- Harmonisation of indirect taxes – Excise duties on energy and environmental taxes
- Harmonisation of indirect taxes – Excise duties on alcohol and tobbaco
- Harmonisation of indirect taxes – Financial transaction tax
- Harmonisation/coordinarion of direct taxes – Company taxation: Harmful tax competition and Code of conduct for business taxation
- Harmonisation/coordinarion of direct taxes – Company taxation: Directives in the field of double taxation and Arbitration convention
- Harmonisation/coordinarion of direct taxes – Company taxation: Common consolidated corporate tax base (CCCTB)
- Harmonisation/coordinarion of direct taxes – Taxation of citizens
- Harmonisation/coordinarion of direct taxes – Other taxes
- Administrative cooperation among member states
Smart cities
Students should be familiarized with the concepts related to the concept of smart cities and, within the transdisciplinary context, understand key features of application of theory and practice of smart cities in the field of improving the effectiveness and efficiency of city life, as well as national economy.
Course content
• Notion and concept of smart cities
• Theoretical concepts
• Impacts of globalization
• Transdisciplinary perspective
• Development dynamics of smart cities
• Techno-centric approach to smart cities
• Socio-centric approach to smart cities
• Social context and smart urban development needs
• Importance of planning, design and architecture
• Management and participation
• Smart projects
• Digitalization and DLT (digital ledger technologies)/block-chain technologies
• Mobility
• Financial innovations
• Smart cities and projects in worldwide practice
Course content
• Notion and concept of smart cities
• Theoretical concepts
• Impacts of globalization
• Transdisciplinary perspective
• Development dynamics of smart cities
• Techno-centric approach to smart cities
• Socio-centric approach to smart cities
• Social context and smart urban development needs
• Importance of planning, design and architecture
• Management and participation
• Smart projects
• Digitalization and DLT (digital ledger technologies)/block-chain technologies
• Mobility
• Financial innovations
• Smart cities and projects in worldwide practice
